Investir dans des panneaux photovoltaïques reste une démarche écologique, rentable et fiscalement intéressante en Suisse. En plus de réduire la dépendance au réseau et d’augmenter l’autoconsommation, une installation solaire peut donner droit à des déductions fiscales importantes et à des subventions, selon le canton, le type de bâtiment et la situation du propriétaire.
Mais le cadre fiscal évolue fortement. Dès le 1er janvier 2029, la réforme de l’imposition de la propriété du logement entrera en vigueur. Elle supprimera la valeur locative pour les logements occupés par leur propriétaire, mais modifiera aussi les règles de déduction des frais d’entretien et des investissements énergétiques. Pour les propriétaires qui envisagent une installation solaire, la période 2026-2028 représente donc une fenêtre fiscale particulièrement importante.
Cet article fait le point sur les règles actuelles, les changements attendus et les spécificités des cantons de Genève, Vaud et Valais.
Le report des déductions sur plusieurs périodes fiscales
Lorsque le montant des travaux énergétiques est supérieur au revenu imposable de l’année, il peut être possible de reporter la part non utilisée sur les périodes fiscales suivantes.
Depuis 2020, les investissements destinés à économiser l’énergie et à ménager l’environnement peuvent, au niveau de l’impôt fédéral direct, être pris en compte sur trois périodes fiscales au maximum : l’année de l’investissement et les deux périodes fiscales suivantes.
Cela peut être important dans le cas d’une installation photovoltaïque, car le montant investi peut être élevé. Une bonne planification permet parfois de répartir l’avantage fiscal de manière plus efficace, en tenant compte du revenu imposable, de la date de facturation, de la date de paiement et des règles cantonales.
Subventions : faut-il les déclarer?
Les installations photovoltaïques peuvent bénéficier de soutiens financiers, notamment via la rétribution unique fédérale gérée par Pronovo. Selon les cantons et les communes, des aides complémentaires peuvent aussi exister.
Fiscalement, les subventions doivent être prises en compte dans le calcul de l’avantage réel. En pratique, deux approches peuvent se rencontrer :
- soit le contribuable déduit le coût net, c’est-à-dire le coût de l’installation après déduction des subventions;
- soit il déduit le coût brut, puis déclare la subvention comme revenu imposable selon la période fiscale applicable.
La pratique peut varier selon les cantons. Certains cantons tiennent compte de la subvention au moment des travaux ou de la décision d’octroi, tandis que d’autres se basent davantage sur le moment de l’encaissement effectif. Il est donc important de conserver tous les justificatifs: offres, factures, preuves de paiement, décisions de subvention et confirmations de versement.Dans plusieurs cantons, les dépenses liées aux économies d’énergie ne sont pleinement déductibles que si elles concernent un bâtiment existant. L’objectif est d’éviter qu’un propriétaire intègre des améliorations énergétiques directement dans une construction neuve tout en bénéficiant immédiatement d’un avantage fiscal supplémentaire.
La pratique varie selon les cantons. Dans certains cas, un délai d’attente peut être appliqué après la construction avant que les travaux énergétiques ne soient considérés comme déductibles. Dans d’autres cantons, une exception existe pour les installations solaires.
Le Valais se distingue notamment par une pratique favorable : les installations solaires photovoltaïques ou thermiques peuvent être déduites immédiatement, sans devoir respecter un délai après la construction.
Dans tous les cas, il est recommandé de vérifier la pratique cantonale avant de lancer le projet, en particulier lorsqu’il s’agit d’une construction récente ou d’un bâtiment neuf.
Délai d’attente après une construction
Spécificités cantonales dans le canton de Genève
À Genève, les dépenses liées aux mesures d’économie d’énergie, dont les installations photovoltaïques, peuvent être assimilées à des frais d’entretien déductibles selon la pratique fiscale actuelle.
Le canton a également renforcé ses obligations solaires. Depuis 2025, les exigences liées à la valorisation de l’énergie solaire thermique et photovoltaïque ont été étendues, notamment pour certains bâtiments neufs, rénovations et grands consommateurs.
Genève a aussi confirmé l’impact de la réforme 2029 : dès cette période fiscale, les logements occupés par leur propriétaire ne seront plus imposés sur leur valeur locative, mais les frais d’entretien et les investissements énergétiques ne seront plus déductibles au niveau fédéral. Le canton devra préciser dans quelle mesure certaines déductions énergétiques seront maintenues temporairement au niveau cantonal.
Spécificités cantonales dans le canton de Vaud
Le canton de Vaud reste actif dans le soutien à la rénovation énergétique des bâtiments. En 2026, le Programme Bâtiments vaudois prévoit une enveloppe importante destinée à encourager les rénovations énergétiques et le recours aux énergies renouvelables.
Sur le plan fiscal, les installations photovoltaïques peuvent en principe bénéficier de la déduction des investissements liés aux économies d’énergie, selon les conditions applicables. Vaud applique aussi une pratique particulière concernant la production solaire privée : pour les petites installations, certains revenus liés à l’électricité solaire peuvent être traités selon un principe de simplification, notamment lorsque la production reste dans des volumes usuels pour les besoins propres.
Comme dans les autres cantons, la réforme 2029 devra être suivie attentivement. L’avantage fiscal fédéral lié aux investissements énergétiques disparaîtra pour les logements occupés par leur propriétaire, tandis que le canton pourra décider s’il maintient certaines déductions de manière temporaire.Spécificités cantonales dans le canton du Valais
Le Valais se distingue par une pratique particulièrement favorable aux installations solaires. Le canton indique que les installations photovoltaïques et solaires thermiques peuvent être déduites immédiatement comme frais d’économie d’énergie, sans devoir respecter un délai après la construction.
Cette règle est intéressante pour les propriétaires de bâtiments récents ou neufs, car elle permet de bénéficier d’une déduction fiscale directe lors de l’investissement, sous réserve de disposer des justificatifs nécessaires.
Le Valais dispose également de programmes de promotion énergétique, notamment pour différentes mesures d’efficacité énergétique et de production renouvelable. Pour le photovoltaïque, le soutien fédéral via Pronovo reste central, et certaines communes peuvent proposer des aides complémentaires.Conclusion
La défiscalisation des panneaux solaires reste un avantage important pour les propriétaires en Suisse, mais le cadre fiscal est en pleine évolution. Avec la suppression de la valeur locative dès 2029, l’intérêt fiscal d’une installation réalisée avant cette date devient encore plus important.
Pour les propriétaires qui envisagent déjà un projet photovoltaïque, il est recommandé d’anticiper les démarches, de vérifier les règles cantonales applicables et de tenir compte du calendrier fiscal. Une bonne planification peut permettre de maximiser les déductions, d’optimiser les subventions et de réduire le coût net de l’installation.
Chez tera solar, nous accompagnons les propriétaires à chaque étape du projet : étude initiale, dimensionnement, estimation de rentabilité, démarches administratives et coordination des demandes de subvention. Notre objectif est simple : vous aider à bénéficier pleinement des avantages écologiques, économiques et fiscaux du solaire photovoltaïque en Suisse romande.
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